Серая зарплата: какая ответственность работодателя

Какую зарплату называют серой

Зарплата это деньги, которые платят штатному сотруднику за работу. По закону работодатель обязан удерживать НДФЛ из дохода сотрудника, начислять на сумму зарплаты страховые взносы и отчитываться о них перед налоговой и Социальным фондом России, СФР это единственный легальный способ оплачивать труд.

Стандартный тариф страховых взносов к уплате в налоговую 30% от зарплаты. Еще бывают взносы на травматизм тариф 0,28,5%. Также работодатель оплачивает отпускные и первые три дня больничных. По этим причинам некоторые работодатели пытаются сэкономить и используют незаконные схемы.

Условно эти схемы можно разделить на две группы:

Черная зарплата работодатель не оформляет сотрудника официально, они договариваются об условиях работы только на словах.
Серая зарплата работодатель оформляет сотрудника и официально платит сумму, близкую к минимальному размеру оплаты труда МРОТ. Вместе с официальной зарплатой сотрудник также получает деньги на руки, о которых работодатель не отчитывается перед налоговой и СФР и не платит НДФЛ со взносами.

Cерыми считаются любые выплаты, которые не отражаются в отчетности. Например, премии или сверхурочные точно так же считаются частью заработной платы и выплачивать их в конверте нельзя. Если работодатель выплачивает сотрудникам серую зарплату, есть риск, что он столкнется с проверкой налоговой или трудовой инспекцией.

Что грозит работодателю за серую зарплату

Если компания или ИП платит серую зарплату, владельца бизнеса могут обязать уплатить все долги и пени, а также привлечь к разным видам ответственности. Налоговая ответственность наступает, если работодатель не выплачивал полную сумму взносов и НДФЛ от реальных выплат работникам за месяц. Если налоговая докажет, что это сделано умышленно, штраф удвоят.

Нарушение	Как накажут компанию или ИП	Основание
Уплатить неполную сумму страховых взносов	Штраф 20% от неуплаченной суммы	п. 1 ст. 122 НК РФ
Умышленно уплатить неполную сумму страховых взносов	Штраф 40% от неуплаченной суммы	п. 3 ст. 122 НК РФ
Не удерживать или не перечислять НДФЛ с серых выплат работникам	Штраф 20% от неудержанной или неуплаченной суммы	п. 1 ст. 123 НК РФ

Административная ответственность наступает, если инспекторы выявят нарушение норм трудового законодательства или обнаружат, что данные бухгалтерского учета не соответствуют действительности.

Нарушение	Как накажут	Основание
Нарушить нормы трудового законодательства	Штраф: для руководителя 10005000 ; для ИП и малых предприятий 10005000 ; для крупных и средних фирм 30 00050 000	ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ
Исказить данные в бухгалтерском учете более чем на 10%	Штраф руководителю 500010 000	ч. 1 ст. 15.11 КоАП РФ
Повторно исказить данные в бухгалтерском учете более чем на 10%	Штраф руководителю 10 00020 000 или дисквалификация на 13 года	ч. 2 ст. 15.11 КоАП РФ

Уголовная ответственность. За неуплату налогов и страховых взносов в крупном размере на работодателя заведут уголовное дело и назначат одно из наказаний.

Нарушение	Как накажут	Основание
Неуплата страховых взносов организацией на сумму более 15 млн рублей за три года	Для руководителя и других должностных лиц: штраф 100 000300 000 или штраф 12 годовых дохода; арест до 6 месяцев; принудительные работы до 2 лет; лишение права занимать руководящие должности или заниматься предпринимательством на 13 года; лишение свободы до 2 лет	ч. 1 ст. 199 УК РФ
Неуплата страховых взносов организацией, если соблюдаются два условия: по предварительному сговору; на сумму более 45 млн рублей за три года	Для руководителя и других должностных лиц: штраф 200 000500 000 или штраф 13 годовых дохода; принудительные работы до 5 лет; дисквалификация на 13 года; лишение свободы до 6 лет	ч. 2 ст. 199 УК РФ
Неуплата НДФЛ организацией или ИП на сумму более 15 млн рублей за три года	Для ИП или руководителя компании: штраф 100 000300 000 или штраф 12 годовых дохода; арест до 6 месяцев; принудительные работы до 2 лет; дисквалификация до 3 лет; лишение свободы до 2 лет	ч. 1 ст. 199.1 УК РФ
Неуплата НДФЛ организацией или ИП на сумму более 45 млн рублей за три года	Для ИП или руководителя компании: штраф 200 000500 000 ; штраф 25 годовых дохода; принудительные работы до 5 лет; дисквалификация до 3 лет; лишение свободы до 6 лет	ч. 2 ст. 199.1 УК
Неуплата ИП страховых взносов на сумму свыше 2,7 млн рублей за три года	Для ИП: штраф 100 000300 000 или штраф 12 годовых дохода; принудительные работы до 1 года; арест до 6 месяцев; лишение свободы до 1 года	ч. 1 ст. 198 УК РФ
Неуплата ИП страховых взносов на сумму свыше 13,5 млн рублей за три года	Для ИП: штраф 200 000500 000 или штраф в размере дохода за 18 месяцев 3 года; принудительные работы до 3 лет; лишение свободы до 3 лет	ч. 2 ст. 198 УК РФ

Как перейти на белую зарплату

Если работодатель рассчитывался с сотрудниками в серую и решил платить зарплату официально, нужно действовать постепенно. Иначе налоговая обратит внимание на внезапные изменения в отчетности тогда работодатель не избежит проверок и штрафов. Есть способ обелить зарплату сотрудников. Для этого следует понемногу увеличивать белую часть и сокращать черную:

выплачивать премии за выполненные KPI;
повышать зарплату с помощью индексации из-за роста инфляции;
поощрять сотрудников за повышение квалификации, стаж работы или новые обязанности.

Любое повышение зарплаты должно быть обосновано и зафиксировано в документах. Например, новые обязанности обязательно следует прописать в должностной инструкции и заключить с работником дополнительные соглашения к трудовому договору. Если зарплата меняется из-за условий труда, компания обязана предупредить об этого сотрудника не позднее чем за два месяца, ИП это может сделать хоть на следующий день.

Главное

Серая зарплата это нелегальный способ оплаты труда. При серой зарплате работодатель выплачивает государству только часть НДФЛ и взносов.
Есть несколько признаков, на которые обращает внимание налоговая. Самые частые уровень зарплаты ниже среднеотраслевого, жалобы сотрудников, несоответствие зарплаты и условий в объявлениях работодателя о вакансиях.
Если платите по-белому, но налоговая что-то подозревает, нужно обосновать низкую зарплату сотрудников или подтвердить убытки.
За выплату серой зарплаты бизнес может нести налоговую, административную или уголовную ответственность.
Чтобы обелить зарплату, нужно постепенно увеличивать белую часть и сокращать черную.

БУГУЛЬМИНСКИЙ МУНИЦИПАЛЬНЫЙ РАЙОН

22:09 08.12.2023 16+

2577